固定资金本来是生产资金的一种形式，但习惯上将非生产领域的一些耐用物，如住宅、校舍  固定资金、机关办公室、电影院等，也称为非生产性固定资金，执行着相同的职能，因为那些东西也是长期使用并保持其原有实物形态的。  固定资金的资金来源是： ①国家固定基金   由财政直接投入或用应交税金、利润归还投资贷款以及无偿调入固定资产而增加的固定基金构成； ②企业固定基金   指企业自筹资金，包括用留利、折旧基金等购建固定资产和归还投资贷款形成的固定基金。 流动资金，指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。 流动资金=流动资产—流动负债 其中：    流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金       流动负债=应付账款+预收账款         某年流动资金投资额(垫支数) =本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额   或=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数