请问老师，解题步骤中2021年应交所得税为什么对折旧又加又减？（10 000＋会计折旧5 000/10－税法折旧5 000×2/10）_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问老师，解题步骤中2021年应交所得税为什么对折旧又加又减？（10 000＋会计折旧5 000/10－税法折旧5 000×2/10）

84785013 | 提问时间：2023 08/09 17:22

泗汐老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

同学你好：因为税法认可折旧与会计折旧金额不同，我们在用利润总额开始计算时，先把计入利润总额的会计折旧加回来，然后减掉税法认可的折旧，就是实际应纳税的利润了。祝学习愉快。

2023 08/09 17:24

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①折旧年限=3 000 000/5/10 000=60（万元）（1分） ②营业期每年的现金净流量=3 000 000/10 000×（1-25%）-800 000/10 000×（1-25%）+60×25%=180（万元）（1分） ③净现值=未来现金净流量的现值-原始投资额现值=180×（P/A，12%，5）×（P/F12%1）-3000000/10000=180×3.6048×0.8929-3 000 000/10 000=279.37（万元）（1分）答案3，1、为什么180万*PA ,还需要*PF ? 2、为什么不是直接减流出金额3000000，还需要3000000/10000？

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乙公司2020年初“递延所得税负债”贷方余额75 000(以前年度会计与税法折旧差异产生)，元。2020年度有关所得税资料如下：（1）利润总额900 000元，所得税税率25% （2）收到国债利息收入30 000元（3）支付税收滞纳金5 000元（4）本期会计折旧10万元，税法折旧20万元 (期初会计累计折旧余额30万，税法累计折旧余额60万) 要求：（1）计算2020年度应缴纳的所得税；（2）计算递延所得税资产/负债的期末余额、增减变动额；（3）核算所得税（可抵扣暂时性差异在未来期间有足够的应纳税所得额来抵扣）

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【例•计算分析题】A公司适用的所得税税率为20%。2020年12月31日取得的某项固定资产，成本为5 000万元，使用年限为10年，会计采用年限平均法计提折旧，净残值为零。2022年12月31日，估计该项固定资产的可收回金额为3 500万元。税法规定，使用年限10年，该固定资产应采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。各年A公司实现的利润总额为10 000万元。2021年递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0。资产账面价值＝5 000－5 000/10＝4 500（万元）资产计税基础＝5 000－5 000×2/10＝4 000（万元）我的问题：账面价值为什么不是3500

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