小规模和一般纳税人结转增值税是怎么做的吗?
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84784976 | 提问时间:2023 07/30 14:35
一般纳税人增值税的账务处理
1、收到进项票
借:应交税费—应交增值税(进项税额)↓
2、开增值税发票
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)↑
3、月末结转进项及销项税额
结转进项:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)↓
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)↑
结转销项:
借:应交税费—应交增值税(销项税额))↓
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)↑
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方),余额就是本月要交税的数额
本月应交税金=销项税额-进项税额
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)↓
贷:应交税费—未交增值税↑
5、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数(余额在借方),则该余额要下月留抵
借:应交税费—未交增值税↓
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)↑
6、实际交税时:
借:应交税费—未交增值税↓
贷:银行存款↓
应交税费-应交增值税余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,月末应交税费-应交增值税科目余额应该是零。
2023 07/30 14:36
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