老师 这个月进项大于销项 月末还用结转吗
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84784955 | 提问时间:2023 07/28 15:54
进项税大于销项税可不作账务处理。
1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项,期末时
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
2、进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等,都要作进项税转出。
借:主营业务成本
管理费用——福利
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
3、转出多交增值税,本月多交转出多交
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、本月缴纳本月增值税,先预缴增值税,等真正要缴时才用到此二级科目
借:应交税费——已交增值税
贷:应交税费——未交增值税
2023 07/28 15:55
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