老师好,怎么理解当期免抵退税额 和当期免抵税额?谢谢
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84785008 | 提问时间:2023 07/28 12:31
你好学员,这个确实不好理解
首先政府对出口企业是全力支持的态度,理论上要退还在国内征收的全部流转税(这里只说增值税)
举例说明:一公司为生产型出口企业外销购进材料60元,内销购进材料40元,外销收入120元,内销收入80元。
免抵退税,其实应该分成,免,抵,退三部。所谓免是指企业本身的增值额免税。即外销的120-60(收入-成本)是免交增值税的。所谓退是外销收入对应的进项税退还,即购进材料的60对应进项税60*17%=10.2应该退还企业。问题来了,这个企业不仅有外销还有内销呀,内销应交税款(80-40)*17%=6.8。
也就是说企业外销应退税10.2,内销应交6.8,为了简化操作,抵一下吧。10.2-6.8=3.4应交6.8不交了,该退的10.2也不退了,退还3.4,6.8两家相抵。
至于为啥先比较再退税,其实就是计算扣减内销应交税金后还有多少税款可以退还。
2023 07/28 12:34
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