你好 这项固定资产，在会计上按照5年折旧，则2018年折旧=150/5=30万 税法规定，这个设备2018年能税前扣除50万。 因为我们现在是计算要交多少钱给税务局，所以要以税务上允许的折旧额作为税前扣除数。 2018年税法比会计上多扣了=50-30=20，会计利润是按照会计折旧算出来的，所以要调减应纳税所得额20万。 所以，应纳税所得额=3000-20+罚款200