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#中级职称#
老师，这是营业成本不是损益类科目吗，为什么没有替换成未分配利润—年初？
84785012 | 提问时间：2023 07/26 08:01
廖君老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
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您好，是这样子的，这里原来的那个抵消分录是借营业收入贷营业成本贷存货。那么这个营业收入和营业成本是之前年度的，用年初未分配利润替代。这个贷方的存货，他是在这一年的时候销售了，在个别报表里面，他是营业成本，所以说是贷营业成本。
2023 07/26 08:11
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应收账款不是损益类科目，为啥要替换成“未分配利润——年初”呢？ 188
老师好，合并报表中，抵消上期内部未实现的内部交易损益 第一年 借：营业收入 1000 贷 营业成本 1000 借营业成本 200 贷存货 200 第二年 未分配利润-年初 1000 贷 未分配利润-年初 1000 借 未分配利润-年初 200 贷 营业成本 200 第二年的后面一个分录 看不懂 营业成本损益类 转 未分配利润-年初 理解 ，存货 为什么要转 营业成本 2480
老师，突然有个问题，这个未分配利润_年初，是代替营业收入科目么？损益类。那贷方营业成本也是损益类科目呀？突然懵了。 66
老师，未实现内部销售损益抵消时，固定资产是借：未分配利润-年初，贷：固定资产-原价，存货的为什么是借：未分配利润-年初，贷：营业成本？为什么不是贷：存货？ 510
老师，编制第二年的抵消分录不应该是把营业成本替换成未分配利润，存货抄过来吗，答案为什么变成了营业成本。 262
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