一般纳税人，缴纳增值税，不能借应交税费～已交税金科目吗？必须借应交税费～未交增值税？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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一般纳税人，缴纳增值税，不能借应交税费～已交税金科目吗？必须借应交税费～未交增值税？

84785002 | 提问时间：2023 07/19 22:50

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

已交税金，这个是当月缴纳当月的，你们是吗？一般都是当月缴纳上一个月的，用未交增值税。

2023 07/19 22:51

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老师，你好，我想问一下，小规模纳税人计提增值税并缴纳税金的会计分录，借，应交税费―应交增值税―转出未交增值税，贷，应交税费―应交增值税―已交税金，借，应交税费―已交增值税―已交税金，贷，银存，这样做对吗，还是，应交税费―应交增值税―已交税金，改成应交税费―未交增值税

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，如果是上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款如果是本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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老师请问，应交税费—应交增值税—未交增值税，与应交税费—应交增值税—已交税金，有什么区别。

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应交税费——预交增值税和应交税费——应交增值税——已交税金这两个科目区别是什么？

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