你好 闲置资金就是专门借款没用完的钱，在账户里理财能有收益。 2021年1月借款4000万，2021年用掉了3600万。那么还剩400万。 2022年，借了一般借款800万，专门借款和一般借款同时存在，先用专门借款，所以，后面支出的800万中，有400万是专门借款，有400万是一般借款。 所以，2022年一季度应资本化一般借款利息=400*6%/4=6万