您好，在本年度退回， 　　收到退税款时 　　借：银行存款 　　　　贷：所得税费用 　　结转所得税时， 　　借：所得税费用 　　　　贷：本年利润 　　在下年度退回， 　　借：银行存款 　　　　贷：应交税费——应交所得税 　　借：应交税费——应交所得税 　　　　贷：以前年度损益调整 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：利润分配——未分配利润