老师您好，请问可以具体讲一下，到期一次还本付息和分期付息到期还本的账面余额都是怎么计算的吗？我不理解这里的计算，到期一次还本付息为什么要加上利息收入，分期付息到期还本为什么要减去利息调整额呀，利息调整额是什么
问题已解决
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84785001 | 提问时间：2023 07/01 19:00
你好
我们这里涉及到了债券三个明细科目
债权投资--面值
债权投资--利息调整
债权投资--应计利息
到期一次性还本付息的债券，平时的计提利息收入是计入“债权投资--应计利息”这个明细科目，所以摊余成本要加上利息收入；
而分期付息到期还本，利息收入是计入应收利息，这个没有计入债权投资的账面价值，所以不用加上。
2023 07/01 19:05
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