流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。 广义的流动资金也被称为营业周转资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目；狭义的流动资金也被称为净流动资金，即=流动资产－流动负债。 流动资金有四大特点：占用形态具有变动性、占用数量具有波动性、循环与生产经营周期具有一致性、流动资金来源具有灵活多样性。