同学,这种题目需要一个季度一个季度的计算,上季度的期末现金等于下季度的期初现金。
首先计算第一季度,期初现金=去年期末=800 0000,那么一次可以计算一季度可用现金=3100 000,以及现金支出合计 7 182 750,所以可以知道一季度现金缺了4082 750,那就要举债,题目给了3000 000的长期借款,但是还不够,要计算还要多少短期借款,计算过程图片有,计算出要190万的短期借款,那么一季度的期末现金=319 750;
第二季度期初=319 750,同理可以计算出可使用现金和现金支出,可以计算出二季度现金余缺,是1060 100,超过300 000,就有钱还短期借款了。计算方式在图片,注意考虑短期借款和长期借款一个季度的利息。计算出归还完借款后,二季度现金余额=302 600;
第三季度期初=302 600,同理可以计算出可使用现金和现金支出,可以计算出三季度现金余缺,是1687 300,超过300 000,又可以还一部分借款了。二季度还了一部分短期借款,短期借款的本金就是164万,计算三季度利息的时候记得本金用164,长期借款没变,利息不变。计算出三季度的现金余额=306 300;
第四季度期初=306 300,同理可以计算出可使用现金和现金支出,可以计算出四季度现金余缺,是-6014 600,所以要举债了。题目中给的是举债7000 000,那么我们长期借款的利息变成=(12000 000+3000 000+7000 000)*12%/4=660000,短期借款利息=750 000*10%/4=18 750,那么就可以计算现金余额=5570300-11584900+7000 000-18750-660 000=306 650