1、甲公司是一家自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），出口货物征税率为13%，退税率为11%，2021年6月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，增值税为39万元，货已入库。当月内销货物销售额100万元。本月出口货物出口销售额折合人民币500万元。要求：计算出口退税金额，并对甲公司上述业务进行账务处理。（15分）_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1、甲公司是一家自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），出口货物征税率为13%，退税率为11%，2021年6月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，增值税为39万元，货已入库。当月内销货物销售额100万元。本月出口货物出口销售额折合人民币500万元。要求：计算出口退税金额，并对甲公司上述业务进行账务处理。（15分）

84785042 | 提问时间：2023 06/25 19:35

Xia老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

1，不得免征和抵扣税额=500*（13%-11%）=10 借：主营业务成本10 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）10 当期应纳税额=（100*13%）-（39-10）=-16 借：银行存款113 贷：主营业务收入-内销100 应交税费-应交增值税-销项税额13 借：银行存款500 贷：主营业无收入-外销500 免抵退税额=500*11%=55 应退税额=16 借：其他应收款16 贷：应交税费-应交增值税-出口退税16 免抵税额=55-16=39

2023 06/25 20:08

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，兼营出口与内销货物。该自营企业出口货物的征税率为13%，退税率为9%。5月该自营出口生产企业发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，外购货物准予抵扣进项税款39万元，货已入库。上期期末留抵税额5万元。当月内销货物销售额200万元，销项税额26万元；本月出口货物销售额折合人民币280万元。该自营出口生产企业申请退税单证齐全。要求：计算该企业本期免抵退税额，应退税额，免抵税额，并进行相应的会计处理。

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甲公司是一家自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13% ，退税率为 9% 。本年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款 160 万元、增值税额 20.8 万元，货已入库。甲公司取得的增值税专用发票本年符合抵扣规定。上期期末留抵税额为 4 万元。当月向国内乙公司销售货物的不含税销售额为 100 万元，销项税额为 13 万元，内销货物成本为 70 万元，款项尚未收到。本月出口货物销售额折合人民币 200 万元，出口货物成本为 140 万元，款项尚未收到。要求 : 对甲公司相关业务进行账务处理。

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甲公司是一家自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。本年8月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税为26万元，货已入库。上期期末留抵税额5万元。当月内销货物销售额为100万元，销项税额为13万元，成本为80万元。本月出口货物销售额折合人民币300万元，成本为240万元。甲公司取得的增值税专用发票本年8月符合抵扣规定。要求：对甲公司上述业务进行账务处理

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为13%。20×2年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元,货已入库。上期期末留抵税额为3万元。当月内销货物销售额为100万元,销项税额为13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。计算该企业当期免抵退税额、应退税额、免抵税额。

840

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为13%，退税税率是10%，2019年五月内销售货物不含说销售额为200万元，本月出口货物销售额折合人民币300万元，当月取得的增值税专用发票（发票上注明的进项税额为39万元）已通过认证，上月末，留抵税额为武请计算出口免抵退税额。

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