你好 这种题目举例子可能会更好理解一些。 转回应纳税暂时性差异就是说明造成差异的这部分原因已经不存在了，以前没交过税，现在需要正常交税了，所以在计算应交所得税时加上这100万应交的。比如固定资产加速折旧，之前税法允许一次性扣除，形成应纳税暂时性差异，现在要转回了，就是税法已经没有折旧了，会计还在折旧，所以要转回，那就要交税了，所以是增加。 可抵扣暂时性差异发生了，比如坏账准备，本期不让扣除，以后才让扣除，所以也是要增加应纳税所得额。 所以应交所得税=（1000+100+80）*25%=