1.2019年11月份向甲销售一批A货物，价税合计565万（增值税税率 13%），货款尚未收回，成本400万，企业当年坏账准备按应收账款余额的1%计提。要求: 1.对11月份业务进行账务处理，年末计提该笔应收账款坏账准备； 2.如果此业务在12月20日销售退回，企业应如何进行账务处理； 3. 如果此业务在2020年3月20日销售退回，请编制审计调整分录； 4.针对3，企业应如何进行账务处理。（除增值税外，其他相关税费略)_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.2019年11月份向甲销售一批A货物，价税合计565万（增值税税率 13%），货款尚未收回，成本400万，企业当年坏账准备按应收账款余额的1%计提。要求: 1.对11月份业务进行账务处理，年末计提该笔应收账款坏账准备； 2.如果此业务在12月20日销售退回，企业应如何进行账务处理； 3. 如果此业务在2020年3月20日销售退回，请编制审计调整分录； 4.针对3，企业应如何进行账务处理。（除增值税外，其他相关税费略)

84784979 | 提问时间：2023 06/23 22:09

小鑫老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

同学，您好，很高兴为您解答！ 1.借:应收账款565 贷:主营业务收入 500应交税费-应交增值税（销项税额）65 借:主营业务成本 400 贷:库存商品 400 借:资产减值损失56.5 贷:坏账准备 56.5 2.借:应收账款-565 贷:主营业务收入- 500应交税费-应交增值税（销项税额）-65 借:主营业务成本- 400 贷:库存商品 -400 借:资产减值损失-56.5 贷:坏账准备 -56.5

2023 06/23 23:19

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2019年11月份甲公司销售一批A货物，价税合计565万（增值税税率13%），货款尚未收回，成本400万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求：1）对11月份业务进行账务处理；2）如果此业务在12月20日销售退回，甲公司应如何进行账务处理；3）年末计提该笔应收账款坏账准备；4）如果此业务在2020年1月20日销售退回（CPA2020年1月30日开始对甲公司2019年度报表进行审计），请代CPA编制审计调整分录；5）针对4，甲公司应如何进行账务处理。（注：只有第4问是CPA审计时需要做的，其它都是企业正常的账务处理）

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2019年11月份甲公司销售一批A货物，价税合计565万（增值税税率13%），货款尚未收回，成本400万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求：1）对11月份业务进行账务处理；2）如果此业务在12月20日销售退回，甲公司应如何进行账务处理；3）年末计提该笔应收账款坏账准备；4）如果此业务在2020年1月20日销售退回（CPA2020年1月30日开始对甲公司2019年度报表进行审计），请代CPA编制审计调整分录；5）针对4，甲公司应如何进行账务处理。（注：只有第4问

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2019年11月份甲公司销售一批A货物，价税合计565万（增值税税率13%），货款尚未收回，成本400万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求：1）对11月份业务进行账务处理；2）如果此业务在12月20日销售退回，甲公司应如何进行账务处理；3）年末计提该笔应收账款坏账准备；

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1.销售收入审计案例：2021 年 11 月份甲公司销售一批 A 货物，价税合计 565 万（增值税税率 13%），货款尚未收回，成本 400 万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的 1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求: 1）对 11 月份业务进行账务处理； 2）如果此业务在 12 月 20 日销售退回，甲公司应如何进行账务处理； 3）年末计提该笔应收账款坏账准备； 4）如果此业务在 2022 年 1 月 20 日销售退回（CPA2022 年 1 月 30 日开始对甲公司 2021 年度报表进行审计），请代 CPA 编制审计调整分录； 5）针对 4，甲公司应如何进行账务处理。

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1．企业计提坏账准备采用余额百分比法，按照应收账款余额的5％计提坏账准备。 (1)2019年12月31日，企业应收账款余额为5000万。 (2)2020年11月20日，企业收回应收账款共计3000万。 (3)2020年12月31日，企业应收账款余额为2000万，企业根据应收账款调整坏账准备。

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