你好 2018年，金融资产的账面价值是大于计税基础的，所以确认的是递延所得税负债；2019年 时候，交易性金融资产账面价值高于计税基础800万了，所以2019年累计的递延所得税负债是800*25%=200，递延所得税是资产负债表科目，因为之前已经确认过100，所以现在只要确认100，累计数才会是200.跟坏账准备一样的方式。 第二题，固定资产的计税基础=固定资产原值-税法允许的折旧=30-6=24，而固定资产的账面价值=固定资产原值-折旧-减值=30-12-3=15，所以是15和24比较。