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#中级职称#
老师。这个题第一问和第二问，我想问一下，第一问和第二问都怎么区分账面价值和计税基础的金额？
84784984 | 提问时间：2023 06/10 17:14
宝马老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
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同学您好，第一问账面价值是交易性金融资产的公允价值，而计税基础是交易性金融资产的初始取得成本，因此当公允价值大于初始取得成本时，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。 第二问，研发费用的加计扣除问题，形成的是可抵扣暂时性差异，但是不确认该递延所得税资产
2023 06/10 17:32

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