乙公司2021年12月购入一台节能减排技术改造项目所需的生产设备,原值200万元,预计净残值率5%,从2021年开始计提折旧。会计和税法确认的折旧年限均为10年,适用的所得税税率为25%。从2021年起,该公司享受"三免三减半"的税收优惠,且该公司每年年末扣除固定资产折旧前的所得额为1000万元。请分析该公司分别采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法计提折旧对所得税的影响
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84785034 | 提问时间：2023 06/10 14:30
你好
直线法摊销每年折旧200*(1-5%)/10=19
直线法可以折旧抵税的金额在减半期间是19*25%/2=2.375
优惠期过去之后抵税19*25%=4.75
共节税2.375*3+4.75*4=26.125
双倍余额递减法第一年折旧200*2/10=40
第二年(200-40)*2/10=32
第三年折旧(200-40-32)*2/10=25.6
第四年折旧(200-40-32-25.6)*2/10=20.48
第五年折旧(200-40-32-25.6-20.48)*2/10=16.38
第六年(200-40-32-25.6-20.48-16.38)*2/10=13.11
第七年年(200-40-32-25.6-20.48-16.38-13.11)*2/10=10.49
第八年(200-40-32-25.6-20.48-16.38-13.11-10.49)*2/10=8.39
第九第十(200-40-32-25.6-20.48-16.38-13.11-10.49-8.39)/2=16.775
2023 06/10 15:12
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