借：原材料（根据入库单金额，与发票价款数额一致）原材料（根据过磅单中扣收重量及不含税价格）材料成本差异（负数，根据扣收重量及不含税价）应交税金--应交增值税--进项税额（发票中税额金额）贷：应付账款或银行存款（根据发票价税合计）老师我不明白以上分录是什么意思_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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借：原材料（根据入库单金额，与发票价款数额一致）原材料（根据过磅单中扣收重量及不含税价格）材料成本差异（负数，根据扣收重量及不含税价）应交税金--应交增值税--进项税额（发票中税额金额）贷：应付账款或银行存款（根据发票价税合计）老师我不明白以上分录是什么意思

84785004 | 提问时间：2023 06/02 12:07

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，不理解哪一步骤

2023 06/02 12:08

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一般纳税人，月底时，认证税时：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待抵扣进项税额，不应该是：应交税费-应交增值税-待认证税结转时：借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出【有，就记，没有不记】，应交税费-待抵扣进项税额【借或贷】在计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，支付时没直接用银行存款支付，而是前期多缴税的税来抵扣呢，贷方是什么呢? 那的增值税和税金及附加税退回怎么做分录，都是直接用前期多缴的税费来抵扣的，

488

你好<br>（1）借：材料采购20 应交税费-应交增值税-进项税额2.6 贷：应付票据22.6<br>借：原材料19.9 材料成本差异0.1 贷：材料采购20<br>（2）借：材料采购690 应交税费-应交增值税-进项税额85.57 贷：银行存款775.57<br>借：原材料700贷：材料成本差异 10 材料采购690<br>（3）借：材料采购10 应交税费-应交增值税-进项税额1.3 贷：应付账款 11.3<br>借：原材料10.1贷：材料成本差异 0.1 材料采购10<br>借：银行存款 11.1 财务费用 0.2 贷：应付账款 11.3<br>（4）借：原材料 500 贷：应付账款-暂估 500

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既然说进项税可以抵扣，那做的分录为什么不是借：在建工程，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：原材料呢？

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比如购进货物借：库存商品 100 应交增值税-进项税额13 贷：应付账款113 这一步结转借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税13 贷：应交税费-应交增值税-进项税额13 下一步借：应交税费-应交增值税-出口退税13 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税13 借：其他应收款-出口退税13 贷：应交税费-增值税（出口退税）13 收到时借：银行存款 13 贷：其他应收款-出口退税13 @郭老师

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借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）以上分录月末结转分录吗？

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