借：原材料（根据入库单金额，与发票价款数额一致）原材料（根据过磅单中扣收重量及不含税价格）材料成本差异（负数，根据扣收重量及不含税价）应交税金--应交增值税--进项税额（发票中税额金额）贷：应付账款或银行存款（根据发票价税合计）_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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借：原材料（根据入库单金额，与发票价款数额一致）原材料（根据过磅单中扣收重量及不含税价格）材料成本差异（负数，根据扣收重量及不含税价）应交税金--应交增值税--进项税额（发票中税额金额）贷：应付账款或银行存款（根据发票价税合计）

84785004 | 提问时间：2023 06/02 12:06

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

不用这么麻烦的，有差额的，如果是长多了，你一块做到原材料里面就可以的，做到营业外收入，如果是减少了，你看一下这个是不是合理损耗，合理损耗还是做原材料里面。

2023 06/02 12:09

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你好<br>（1）借：材料采购20 应交税费-应交增值税-进项税额2.6 贷：应付票据22.6<br>借：原材料19.9 材料成本差异0.1 贷：材料采购20<br>（2）借：材料采购690 应交税费-应交增值税-进项税额85.57 贷：银行存款775.57<br>借：原材料700贷：材料成本差异 10 材料采购690<br>（3）借：材料采购10 应交税费-应交增值税-进项税额1.3 贷：应付账款 11.3<br>借：原材料10.1贷：材料成本差异 0.1 材料采购10<br>借：银行存款 11.1 财务费用 0.2 贷：应付账款 11.3<br>（4）借：原材料 500 贷：应付账款-暂估 500

585

一般纳税人，月底时，认证税时：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待抵扣进项税额，不应该是：应交税费-应交增值税-待认证税结转时：借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出【有，就记，没有不记】，应交税费-待抵扣进项税额【借或贷】在计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，支付时没直接用银行存款支付，而是前期多缴税的税来抵扣呢，贷方是什么呢? 那的增值税和税金及附加税退回怎么做分录，都是直接用前期多缴的税费来抵扣的，

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比如购进货物借：库存商品 100 应交增值税-进项税额13 贷：应付账款113 这一步结转借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税13 贷：应交税费-应交增值税-进项税额13 下一步借：应交税费-应交增值税-出口退税13 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税13 借：其他应收款-出口退税13 贷：应交税费-增值税（出口退税）13 收到时借：银行存款 13 贷：其他应收款-出口退税13 @郭老师

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既然说进项税可以抵扣，那做的分录为什么不是借：在建工程，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：原材料呢？

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借税金及附加贷应交税费-已交税金借应交税费-已交税贷银行存款这样可对

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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