甲农家生产企业为增值税一般纳税人，该企业向各地农机销售农机产品开具的增值税专用发票上注明金额700万元向各地，销售农机零配件取得税收入90万元。购进钢材材料取得的增值税，专用发票上注明的税额59.5万元，取得的货物运输发票上注明的运费3万元，购进纪念品用于集体福利取得增值税专用发票注明发票2万元，因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料，账面成本为1.2万元，请计算该农机生产企业应缴增值税
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84785038 | 提问时间：2023 05/29 20:46
您好，销售农机整机9%税率，农机零配件13%税率，因此增值税销项税=700/(1+9%)*9%+90/(1+13%)*13%=57.80+10.35=68.15万，
货物运输发票进项税=3*9%=0.27万
集体福利需要进项税转出=2
管理不善丢失一批以前月份购进的原材料需要进项税转出=1.2*0.13=0.156
因此，应缴增值税=68.15-（0.27+59.5-2-0.156）=10.536万
2023 05/29 20:57
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