保证金是特定用途的存款,应该在其他货币资金帐户单独核算,转入保证金帐时,做如下分录: 借:其他货币资金---XX银行保证金户 贷:银行存款----XXX银行. 收利息时,借: 其他货币资金----XX银行保证金户 贷: 财务费用---利息收入 银行保证金账务处理示例 1、交存保证金时: 借:其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户 贷:银行存款----银行----账户 2、开出承兑汇票: 借:应付账款 贷:应付票据 3、票据到期付款(全部从结算户扣款,保证金转出): 借:银行存款----银行----账户 贷:其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户 借:应付票据 贷:银行存款----银行----账户 4、票据到期付款(从保证金户扣款): 借:应付票据 贷:银行存款----银行----账户 其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户