老师请问一下，企业把化妆品卖个直销员，有包装押金，约定三个月返回，当天直销员有卖个消费者，销项税额怎么算呀？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师请问一下，企业把化妆品卖个直销员，有包装押金，约定三个月返回，当天直销员有卖个消费者，销项税额怎么算呀？

84785040 | 提问时间：2023 05/16 13:43

小菲老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学，你好这个包装也一起卖掉了嘛？

2023 05/16 13:44

7条追问解答查看全部

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“直销企业的税务处理。直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税。”这是今年CPA税法课本原文，举个例子，直销公司卖给直销员1000元，交1000*13%增值税，直销员又卖给消费者收1200元，交1200*13%增值税，这不是重复收税吗？

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直销行为有两个纳税环节,一是直销企业将货物销售给直销员,该直销模式下,货物的所有权已经由直销企业转移给了直销员,符合现行增值税关于销售货物的规定,直销企业的销售额应按照其向直销员收取的价款确定;按增值税相关规定计征申报缴纳税款;直销员将货物销售给消费者时,应按照现行规定缴纳增值税.二是直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用.该模式下,直销员仅相当于推销员,在直销企业和消费者之间起到中介介绍作用,直销企业和直销员之间并未发生货物所有权的有偿转移,直销企业应以向消费者收取的货款确认销售额.

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直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用怎么理解？

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甲公司为经营化妆品直销业务的增值税一般纳税人，2023年3月将一批化妆品销售给直销员李某，向李某收取含增值税价款180800元，另收取包装物押金7910元，并约定包装物3个月内返还。当月李某将该批化妆品销售给消费者，向消费者收取含增值税价款213570元。已知增值税税率为13%。该公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。 A.(180800+7910)/(1+13%) ×13%=21710(元) B.(180800+7910+213570)×13%=52296.4(元) C.213570/ (1+13%)×13%=24570(元) D.180800/ (1+13%)×13%=20800(元) 老师，这个题怎么做

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