老师你好，请问居民企业技术转让超过500万减半征收怎么计算，比如技术转让所得700万，相关税费100万，700-100=600万，这600万中的500万免税，剩下的100万×25%×50%=12.5万元，正确吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师你好，请问居民企业技术转让超过500万减半征收怎么计算，比如技术转让所得700万，相关税费100万，700-100=600万，这600万中的500万免税，剩下的100万×25%×50%=12.5万元，正确吗

84784997 | 提问时间：2023 05/12 23:49

王雁鸣老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学你好，正确，你理解的对。

2023 05/12 23:53

15条追问解答查看全部

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企业是西部大开发企业，按照15%交企业所得税，技术转让所得超过500万的部分减半交企业所得税，2022年技术转让所得是600万，西部大开发企业税收优惠和技术转让所得优惠可以同时享受，那么企业所得税的第1种计算：100*50%*15%*50%=3.75, 第2种计算：100*50%*25%*50%=6.25, 第3种计算100*50%*15%=7.5，那个对呢？

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这个地方有一个所得税的一个这样的一个案例，就是说，那个就是有一个500万的技术转让，然后呢，然后这个是如果超过500万的技术转让。所得的超过部分，他是需要去征税。这个征税的话，为什么就是我知道500万以内它是免征的，因为它属于500万以内的那个技术转让嘛，那超出的这100万为什么是50%再乘以25%。

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技术转让的这一步怎么都看不懂，我知道技术转让所得，低于500万免税，超过500万减半征收，那这个900万中，应该是（900-500）=400万再减半征收就是200万计入应纳税所得额吗？我看不懂题目中600万数字是怎么算出来的

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有个技术转让合同，技术转让合同，我知道增值税是免的，去就是主管部门儿认定，然后就是那个所得税这块儿，我看有一条儿，就是不超过500万是免的，但超过500万要减半征收，但是现在吧，是六百万，有100万是有个第三方中介机构，他说扣，给我们开个技术咨询费，你说这100万我能扣除之后，我这不600减100也是500吗？我是不用交企业所得税，是这么个概念吗？就是这个100万是否可以扣除

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小微企业的企业所得税计算，有减按12.5%的吗？我怎么印象中课程时讲的是100万以下的是减按25%，100万~300万是减按50%，12.5％和12.5％都是什么时候用

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