甲公司2x18年税前会计利润为156万元,所得税税率为25%,对所得税核算采用资产负债表债务法,当年发生如下与税法相关的业务:(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)2x18年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为230万元。(4)某销售部门用的固定资产自2x17年初开始计提折旧,原价为200万元,假定无残值,会计上采用4年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法计提折旧。(5)2x18年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2x18年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税法未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债30万元,税法规定实际发生时才
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84785034 | 提问时间:2023 05/10 13:19
您好,同学,您的题目不完整呢
2023 05/10 13:20
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