同学 值税专用发票冲红的账务处理 　　已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。 　　开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。 　　借：银行存款/应收账款 负数或红字 　　 贷：主营业务收入 负数或红字 　　 应交税费——应交增值税(销项税额) 负数或红字 　　购货方应该做进项税额转出： 　　借：原材料/库存商品 负数或红字 　　 应交税费——应交增值税——进项税额转出 负数或红字 　　 贷：应付账款 负数或红字