老师,像旅游业或者劳务公司,差额计税的。那具体怎么操作?开票金额怎么算的,麻烦老师详细指导
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84785000 | 提问时间:2023 05/09 11:01
您好 ,旅游服务差额征税的税额计算公式
应纳税额=(销售额-扣除额)×税率或征收率/ (1+税率或征收率)
旅游业差额征税销售额计算公式
一般纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+6%)
小规模纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+3%)
旅游业差额征税计算注意事项
第一,执行差额征税,有哪些支出可作为销售额的扣除项目。营改增后,可从销售额中扣除的项目有住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用,相比原政策可扣除的项目多了一项“签证费”。
第二,可扣除项目只有取得有效凭证,方可作为扣减因素实现差额征税。
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
2023 05/09 11:14
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