甲居民企业是增值税一般纳税人，以一批账面成本为 100万元、不含增值税市场售价为120万元的货物抵偿所欠乙企业的债务，债务本息合计为150万元。已知，增值税税率为13%，甲企业向乙企业开具了增值税专用发票，不考虑其他税种。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应当确认的债务重组所得为( )万元。 A.50 B.30 C.14.4 D.0_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲居民企业是增值税一般纳税人，以一批账面成本为 100万元、不含增值税市场售价为120万元的货物抵偿所欠乙企业的债务，债务本息合计为150万元。已知，增值税税率为13%，甲企业向乙企业开具了增值税专用发票，不考虑其他税种。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应当确认的债务重组所得为( )万元。 A.50 B.30 C.14.4 D.0

84784991 | 提问时间：2023 05/03 06:36

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

甲企业应当确认的债务重组所得为 150-120*1.13=14.4

2023 05/03 06:39

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老师好， 1、不一定是企业破产才会债务重组的吧？ 2、以下理解对吗？甲企业欠乙企业100万，甲企业不愿意偿还。经法院裁定，甲企业判100万货物给乙企业。甲企业还没有破产，这算是债务重组吗？

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[资料2]甲企业于2019年8月1日向乙企业赊购一批原材料，价格为100 000元，增值税税率为13%，增值税为13 000元，货款及税款原定六个月后付清。因甲企业发生财务困难，无法按合同规定的期限偿还债务，经双方协议进行债务重组。乙企业同意甲企业以B商品偿还此项债务。该批商品账面价值70000元，市价80000元，甲企业将该批商品运付费1 000元，乙企业将其作原材料核算。 [要求]写出甲、乙企业的会计分录。

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8[单选题]甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2020年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业2020年应缴纳企业所得税为()。 A.150×20%=30(万元) B.150×50%×20%=15(万元) C.100×50%X20%+(150-100)×25%×20%=12.5(万元) D.100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(万元)

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10、2×20年6月30日，甲公司与乙公司就甲公司欠乙公司的一项债务进行债务重组。该债务为甲公司从乙公司购进一批货物所产生的，应付款项的账面余额为1000万元。债务重组协议约定：甲公司以一项账面价值为600万元（其中成本为500万元，公允价值变动为100万元）、公允价值为800万元的投资性房地产偿还该债务。假定不考率其他因素，则甲公司在该项债务重组中应确认的损益为（）万元。 A 500 B 190 C 200 D 400 投资性房地产偿债对于本企业来说也算处置吧？那公允价值变动是不是也该冲减成本100？所以本次的收益是500呢

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经济法错题186【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2022年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉,开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元,将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中,正确的是（ D ）。 A.（120 - 20）× 9% = 9（万元）B.120 × 9% = 10.8（万元） C.（120 - 20）× 13% = 13（万元）D.120 × 13% = 15.6（万元）怎么理解为什么不选C

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