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#实务#
出口退税企业,月末计提本月应该退的税怎么做分录,次月收到了退税,又怎么做分录?
84785021 | 提问时间:2023 04/25 10:22
星河老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,CMA
同学 出口退税的会计分录 1、货物出口并确认收入实现时: 借:应收账款/银行存款等, 贷:主营业务收入/其他业务收入等, 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额: 借:主营业务成本等, 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出), 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”: 借:其他应收款-应收补贴款, 贷:应交税费-应交增值税(出口退税), 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额: 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额), 贷:应交税费-应交增值税(出口退税), 5、收到出口退税款时: 借:银行存款, 贷:其他应收款-应收补贴款。
2023 04/25 10:25
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