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老师小规模纳税人一个季度收入未达到起征点，计提的应交税费—未交增值税季度末应该做什么分录呢

84784984 | 提问时间：2023 04/24 10:46

文文老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

季末转入营业外收入

2023 04/24 10:47

4条追问解答查看全部

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小规模纳税人，应交税费-应交增值税（销项税额），按季度未达到起征点，那每月计提的增值税期末的账务应该怎么做？

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小规模纳税人取得收入是，贷主营业务收入和应交税费应交增值税。到季度末再看是否达到免税或者缴纳。如果是免税，计提的账如何处理。

360

老师，小规模纳税未达到纳税起征点，有收入，是不是的这个减免税费的分录，借：应交税费——应交增值税（减免税费）贷：方写什么？营业外收入吗？

590

老师你好，小规模纳税人每月计提增值税是按3%计提吗，是不是每月正常计提，然后季度末没有达到起征点就计营业外收入。

300

小规模季度未超30万，免交增值税，那么，是在季度末，做一笔分录吗？借应交税费-未交增值税贷应交税费-应交增值税（减免税款）

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