零售金银首饰取得含增值税销售额10.17万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.39万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.26万元。甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(10.17-5.65)÷(1+13%)×13%+2.26/(1+13%)×13%=0.78(万元）不是按照实际收取的金额作为计税依据吗？怎么还需要加上(10.17-5.65)÷(1+13%)×13% ’_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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零售金银首饰取得含增值税销售额10.17万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.39万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.26万元。甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(10.17-5.65)÷(1+13%)×13%+2.26/(1+13%)×13%=0.78(万元）不是按照实际收取的金额作为计税依据吗？怎么还需要加上(10.17-5.65)÷(1+13%)×13% ’

84784960 | 提问时间：2023 04/18 13:55

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好，以旧换新的业务扣除，后边单独计算

2023 04/18 13:57

2条追问解答查看全部

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零售金银首饰取得含增值税销售额10.17万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.39万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.26万元。 50、有关甲百货商场销售食用植物油和家用电器的税务处理，下列计算正确的是（）。 A 甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6+56.5)*(1+13%)*13%=9.10(万元） B 甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6+56.5)/(1+9%)*9%=6.53(万元） C 甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=22.6/(1+13%)*13%+56.5/(1+13%)* 13%=9.10(万元） D 甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=22.6/(1+9%)*9%+56.5/(1+13%)* 13%=8.37(万元）老师这道题为什么选BD有点读不明白题意。

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2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.17万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.39万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.26万元。这道题中零售业务的增值税和消费税怎么算呀？思路是什么？

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