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#实务#
我想问一下劳务派遣差额征收的账务处理
84784959 | 提问时间:2023 04/17 16:48
玲老师
金牌答疑老师
职称:会计师
你好  【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元。A公司选择差额纳税。 (1)全额确认收入与销项税额 借:银行存款 1 000 000.00        贷:主营业务收入 952 380.95               应交税费———应交增值税(销项税额)  47 619.05=952380.95*0.05 (2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914 285.71(960000/1.05)        应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05        贷:银行存款 960 000.00 (3)月底结转未交增值税 借:应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29         贷:应交税费———未交增值税 1 904.76
2023 04/17 16:49
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