建筑总包单位预交税款（总包1000万-分包500万）/1.09*0.02=9.17万元 借:应收账款——业主1000 贷:主营业务收入917.43 应交税费——应交增值税（销项）82.56 借:工程施工——人工费458.72 应交税费——应交增值税（进项税额）41.28 贷:应付账款——某劳务500 异地预缴 借:应交税费——预缴增值税9.17 500/1.09*0.02 贷:其他应收款——项目9.17 总公司次月缴纳增值税时 借:应交税费——未交增值税（82.56-41.28） 贷:应交税费——预缴增值税32.11 银行存款9.17