进项税退税,会计账务处理是什么?
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/2.jpg)
84784972 | 提问时间:2023 04/11 16:47
般出口退税的时候会出现对进项税进行退税的情况.
增值税的出口退税在其他应收款--应收补贴款中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税.具体分录如下:
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理:
借:其他应收款--应收补贴款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收补贴款
2023 04/11 16:49
相关问答
查看更多最新问答
查看更多