你好，填报说明 （一）填报 第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。一般与第1列金额相同，遇到具体问题可以结合会计和税法关于初始取得成本的规定具体分析。 第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。包括按税法规定不享受加速折旧的资产和享受加速折旧的资产，计算的允许扣除的折旧和摊销额。 1.对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。因此第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 2.第8~17行和第29行对应的“税收折旧额”：填报享受各种加速折旧政策的资产，当年享受加速折旧后的税法折旧额合计。本列仅填报加速后的税法折旧额大于一般折旧额月份的金额合计。即对于本年度某些月份，享受加速折旧政策的固定资产，其加速后的税法折旧额大于一般折旧额、某些月份税法折旧额小于一般折旧额的，仅填报税法折旧额大于一般折旧额月份的税法折旧额合计。 第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8~17行和第29行，填报纳税人享受加速折旧政策的资产按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。按照税法一般规定计算的折旧额，是指该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额。本列仅填报加速后的税法折旧额大于按照税法一般规定计算折旧额对应月份的金额。 比如A公司的固定资产享受加速折旧政策，2017年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额，则本表第8~17行对应的第5列填写2017年1~4月所得税允许扣除的折旧额，第6列填写“该固定资产在不享受加速折旧的情况下，按税法规定的最低折旧年限以直线法计算的月折旧额×4”的金额。 第7列“加速折旧统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，不参与纳税调整。 第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列的余额，本列金额参与纳税调整和税款计算。 （二）表内、表间关系 1.表内关系 第1行＝第2+3+…+7行。 第10行＝第11+12+13行。 第18行＝第19+20行。 第21行＝第22+23+24+25+26+27+28+30行。 第31行＝第32+33+34+35+36行。 第39行＝第1+18+21+31+37+38行。（其中第39行第6列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第6列；第39行第7列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第7列） 第7列＝第5-6列。 第9列＝第2-5列。 2.表间关系 第39行第2列＝表A105000第32行第1列。 第39行第5列＝表A105000第32行第2列。 若第39行第9列≥0，第39行第9列＝表A105000第32行第3列；若第39行第9列＜0，第39行第9列的绝对值＝表A105000第32行第4列。