老师，2022年成本暂估，借：主营业务成本，贷：其他应付款/暂估款 2023年才收到成本发票，在2022年汇算前调整账务可以直接做成，借：其他应付款/暂估款，贷：其他应付款-XXXX公司。把23成本调去年的的怎么做凭证，可以先把23的凭证给冲了，再做一笔调整暂估的分录，借：其他应付款/暂估款，贷：其他应付款-XXX公司吗？