同学，你好 本月进项税额大于销项税额，月末则形成留抵税额。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 借：应交税费——应交增值税(销项税额) 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 进项税额大于销项税额，存在期末存在留抵税额时。 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 借：应交税费——应交找增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税 实际缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款