(1)生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价为3100元,销售的同时收取押金合计40000元。(2)从农业生产者手中收购玉米400吨,收购凭证上注明,每吨收购价均为3000元,共计支付价款1200000元。(3)研发部开发生产的一种新粮食白酒,小批量生产1吨,广告样品试用0.2吨,赠送给某单位0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本为每吨35000元,成本利润率为10%。(4)将收购的玉米从收购地直接运到某地的乙酒厂生产加工粮食白酒,加工完毕,公司收回白酒共50吨,取得乙酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元(含代垫辅料费15000元),加工的白酒当地无同类产品市场价,款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。(5)本月内公司将收回的白酒全部批发售出,取得含税销售额560000元。另外支付给运输单位的销货运输费用(含税)12000元,取得运输企业增值税专用发票。(6)销售散装白酒3吨,含税单价为每吨4640元,每吨收取包装物押金2320元,全部款项存入银行。计算:(3)乙酒厂代收代缴的消费税税额。(4)公司应缴纳的消费税税额(不含乙酒厂代收代缴的消费税税额
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84785034 | 提问时间:2023 04/06 18:11
(3)乙酒厂代收代缴的消费税税额
(120000*90%+30000+50*2000*0.5)/(1-20%)*20%+50*2000*0.5=97000
2023 04/06 18:15
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