二、计提工资社保会计分录 　　1、计提工资 　　借：管理费用/销售费用等 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2、计提社保（企业部分） 借：管理费用-xxx 销售费用等 　　贷：应付职工薪酬——社保（是公司部分） 　　3、次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保（是个人部分） 　　    应交税费——应交个人所得税 　      银行存款 　　4、上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 　　贷：库存现金/银行存款 　　5、上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款