老师，我司在22年开票100万，借：预收账款100 贷：主营业务收入90 应交税费-应交增值税10 暂估成本70万借：库存商品70 贷：应付账款-暂估应付款70 借：主营业务成本70 贷：库存商品70 23年2月实际已发生成本75万，我们应该怎么做账呢_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我司在22年开票100万，借：预收账款100 贷：主营业务收入90 应交税费-应交增值税10 暂估成本70万借：库存商品70 贷：应付账款-暂估应付款70 借：主营业务成本70 贷：库存商品70 23年2月实际已发生成本75万，我们应该怎么做账呢

84784952 | 提问时间：2023 03/29 13:10

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

借应付账款贷库存商品70 借库存商品贷以前年度损益调整70 借库存商品贷应付账款75，借以前年度损益调整，贷库存商品75，借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整5

2023 03/29 13:13

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是不是借：库存商品100 贷：应付账款-月末暂估 100，借：应付账款-月末暂估 100 贷：预付账款30，银行存款70。报关发货借：应收账款70，预收账款40，贷：主营业务收入110，结转成本，借：主营业务成本100 贷：库存商品100，后收到发票进项税13万，借：应交税费-进项税13，主营业务成本-13" - - - - - - - - - - - - - - - 老师这样对不对

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2022年末为了少缴纳所得税，人为做了暂估入账70万，借库存商品70万贷应付账款暂估70万，结转成本时：借主营业务成本70万贷库存商品70万，汇算清缴不是调表不调账吗？账载金额70，税收金额0，纳税调增70万？那应付账款暂估怎么冲平？

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去年暂估的成本：借：库存商品贷：应付账款-暂估结转成本：借:主营业务成本贷：库存商品

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