你好；    1、计提工资： 借：管理/销售费用等35000 贷：应付职工薪酬——工资35000 2、计提社保：（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3、次月发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资35000 贷：其他应收款——社保（个人部分）1500 其他应收款-个人公积金500、 应交税费-应交个人所得税 3000 银行存款30000 4、上交杜保： 借：应付职工薪酬——社保-公积金 其他应收款-个人社保1500、 其他应收款- 个人公积金500 贷银行存款 5、上交个人所得税： 借：应交税费——应交个人所得税3000 贷：银行存款3000