我公司去年给别人代交了三个月的保险，代付了三个月的工资。分录如下： 计提时 借：其他应付款—工资 贷：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—保险 对方打款到公司： 借：银行存款 贷：其他应付款—工资 发工资交社保时： 借：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—保险 贷：银行存款 老师，我想问问，这样没通过管理费用科目，企业所得税汇算清缴时，还需要填写职工薪酬明细表吗？