本月只有进项没有销项,进项税额是直接当在应交税费—应交增值税(进项税额),还是其转入待抵扣进项税额
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84784959 | 提问时间:2023 03/10 14:30
根据财务会计的基本原则,当本月有进项无销项时,应将进项税额直接当在应交税费—应交增值税(进项税额)上,而不是转入待抵扣进项税额。因为待抵扣进项税额只有在当期有销项时才会出现,只有在当期有销项时才有抵扣资格,而抵扣资格也只能在次期才有效。所以,只有在有销项时才能转入待抵扣进项税额,否则就需要将进项税额直接当在应交税费—应交增值税(进项税额)上。
拓展知识:待抵扣进项税额只有在当期有销售收入或有支出时,才可以在下期使用,只有在下期核实确有可以抵扣的进项税额,才能转入待抵扣进项税额。
2023 03/10 14:34
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