小规模纳税人，增值税怎么计提分录，按3%计提，2%计入营业外收入吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小规模纳税人，增值税怎么计提分录，按3%计提，2%计入营业外收入吗？

84785022 | 提问时间：2023 03/09 19:29

齐惠老师

金牌答疑老师

职称：会计师

是的，小规模纳税人的增值税一般按照3%的比例计提，计入营业外收入的是减免税额。减免税额构成了税收优惠，可以减少企业的实际税负，拓展一下，减免税额的计算和企业所得税存在密不可分的关系，企业依据减免税额的计算计算所得税应纳税所得额，并据此确定每月应缴纳税款的数额。

2023 03/09 19:39

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