请问1月交的附加税款退回，之前计提是：借营业税金及附加―城建税：1000 贷：应交税费―城建税：1000 现在退回500.分录是：借：银行存款：500 贷：应交税费：500，是再做一笔：借：应交税费：500 贷：营业税金及附加：500对吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问1月交的附加税款退回，之前计提是：借营业税金及附加―城建税：1000 贷：应交税费―城建税：1000 现在退回500.分录是：借：银行存款：500 贷：应交税费：500，是再做一笔：借：应交税费：500 贷：营业税金及附加：500对吗？

84785035 | 提问时间：2023 03/06 16:16

李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

1月交的附加税款退回情况，应当做两笔分录处理：（1）借：应交税费―城建税：500 贷：银行存款：500；（2）借：银行存款：500 贷：营业税金及附加：500。需要说明的是，前者表示纳税人收到附加税款退回，后者表示纳税人的税款减少，已经退给税务机关。

2023 03/06 16:24

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收到附加税退税，请问哪个会计分录正确？ 1、借：银行存款 500 贷：应交税费-应交城建税 500 借：应交税费-应交城建税 500 贷：税金及附加-城建税 500 2、借：银行存款 500 贷：应交税费-应交城建税 500 借：税金及附加-城建税 -500 贷：应交税费-应交城建税 -500 两种分录对城建税的累计余额影响是否一样？再就是问什么一定要过度一下应交税费科目呢？

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我在做城建税计提时是借税金及附加，贷应交税费，在做缴费时借应交税费，贷银行存款，为什么不要再做一笔分录去冲减税金及附加

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我在做城建税计提时是借税金及附加，贷应交税费，在做缴费时借应交税费，贷银行存款，这个不用再做一笔分录冲减税金及附加码

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单位本月缴纳的城建税 500 教育费附加 300 地方教育费附加 200 a 借税金及附加 1000 贷应交税费-城市维护建设税 500 应交税费-教育费附加 300 应交税费 -对方教育费附加 200 b 借税金及附加 -城市维护建设税500 -教育费附加 300 -地方教育费附加 200 贷应交税费 -城市维护建设费500 应交税费 -教育费附加 300 应交税费-地方教育

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计提附加税，以城建税为例，可以这样做分录吗？借：应交税费-税金及附加贷：应交税费-城建税然后结转税金及附加分录：借：本年利润贷：应交税费-税金及附加

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