我们是旅游企业小规模，实行差额计税， 做账时，1.确认收入，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 -应交增值税 2.确认成本 借：主业务成本 贷：银行存款 3.申报纳税差额抵扣 借：应交税费-应交增值税-销项税费递减 贷：主营业务成本 问题1.确认成本是是不是不用写应交税费-应交增值税，当成本发票是3%和免税发票时如何处理 2.申报纳税差额抵税时，是做在月末结转分录前还是结转分录后