"长江公司20*8年12月发生下列有关业务,请根据所给资料编制相关会计分录:①本年度主营业务收入540000元,其他业务收入20000元,营业外收入17000元。做出相应结转分录。②本年度主营业务成本400000元,其他业务成本6000元,税金及附加2000元,销售费用18000元,管理费用38000元,财务费用12000元,营业外支出1000元。做出相应结转分录。③按25%税率计算企业应交所得税,并做出相应会计处理。④将上述所得税费用结转入“本年利润”账户。⑤按净利润10%提取法定盈余公积金。⑥按净利润
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84785003 | 提问时间:2023 03/02 12:32
①应收账款540000元:借:主营业务收入540000元 贷:应收账款540000元
其他业务收入20000元:借:其他业务收入20000元 贷:应收账款20000元
营业外收入17000元:借:营业外收入17000元 贷:应收账款17000元
②应付账款400000元:借:应付账款400000元 贷:主营业务成本400000元
其他业务成本6000元:借:应付账款6000元 贷:其他业务成本6000元
税金及附加2000元:借:应付账款2000元 贷:税金及附加2000元
销售费用18000元:借:应付账款18000元 贷:销售费用18000元
管理费用38000元:借:应付账款38000元 贷:管理费用38000元
财务费用12000元:借:应付账款12000元 贷:财务费用12000元
营业外支出1000元:借:应付账款1000元 贷:营业外支出1000元
③应交所得税:借:应交所得税 贷:应交税费(25%×540000+20000+17000)
④应交税费:借:应交税费 贷:本年利润
⑤本年利润:借:本年利润 贷:法定盈余公积金(10%×(540000+20000+17000-400000-6000-2000-18000-38000-12000-1000))
⑥法定盈余公积金:借:法定盈余公积金 贷:本年利润。
拓展知识:企业会计凭证是企业记录会计业务信息的有效手段。它是企业会计簿记的一种记录,是财务会计核算各项账目的依据,也是企业会计活动的记录和证明。企业发生的每一笔财务业务都应当做出相应凭证,以证明这笔业务的真实性和有效性,从而保证企业会计信息的真实、准确。
2023 03/02 12:38
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