退留抵税额的会计分录怎么写呢
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84784985 | 提问时间:2023 03/02 10:00
会计分录的写法主要取决于具体情况,如果是因为退税而计入退留抵税额,则应将退税金额记入退留抵税额账户,记录如下:
1. 借:应交税费-应退税金额
2. 贷:预交税费-退留抵税额
如果是因为退留抵税额计入本期应纳税所得额,则应将退留抵税额金额记入本期应纳税所得额,记录如下:
1. 借:本期应纳税所得额-退留抵税额
2. 贷:预交税费-退留抵税额
此外,在记录退留抵税额的会计分录时,还需要注意以下几点:
1. 对于预交税费账户,应将当期登记的预交税费和退留抵税额合并记账;
2. 退留抵税额的记账时间应与财务会计报表的报表期相同;
3. 如果退留抵税额记入本期应纳税所得额,应对本期应交税费进行计提;
4. 如果有多期退留抵税额,应将多期退留抵税额合并记账;
5. 正确地登记退留抵税额,以便公司进行正确的税务申报。
2023 03/02 10:05
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