老师 ,留抵退税分录怎么做,进项税、销项税挂账,然后退回来又交回去
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84784981 | 提问时间:2023 03/02 09:33
留抵退税分录的做法是:先在销项税的账户中将准备抵扣的进项税放在一边,由于这部分仅仅作为暂存,因此留抵后不再将记账,此时记一条挂账的分录:
销项税xx 进项税xx
其次,当确定确认可以抵扣时,应当根据抵扣的使用额度进行相应凭证的分录,若有需要可以做一条发票核销的分录,比如:
进项税xx 银行xx
最后,当已有抵扣的进项税被退回时,记一条退税的分录:
进项税xx 销项税xx
例如,某企业累计收取销售商品的增值税1000元,并准备抵扣500元的进项税,在此之前,企业已累计交纳的进项税也是500元,则企业的留抵退税分录如下:
1、销项税 1000 进项税 500(挂账)
2、进项税 500 应付账款 500(核销)
3、进项税 500 销项税 500(退税)
2023 03/02 09:40
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